2011年财政工作计划收入预算安排

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2011年财政工作计划收入预算安排

XX年年财政收入预算安排

国税安排

一、个人利息所得税

XX年底银行储蓄存款余额44亿,比上年同期增长5.8亿,增长率为15%,去年储蓄存款利息税完成1280万,今年按15%增长为1280115%=1472万元;存款中活期占17%左右,一年定期占50%左右,其他占33%,个人利息所得税不但取决于储蓄存款的增长规模和速度,也取决于当期消费的活跃程度,主要原因是缴税环节在取款结息时,不是预提制,按活期年利率0.72%,定期一年2.52%,半年2.25%,以及现有存款结构和规模测算,理论上最高值1700万元,按1500万元安排较可靠,县级部分为600万元。

二、新增企业所得税

去年国税在房地产上征收新办企业所得税80万元,今年安排150万元;县级部分60万元。

三、增值税

乡镇:

乡镇去年全额完成5539万元,其中乡镇征收2768万元,商贸公司、外地代开票、外地引进和协调累计2771万元,正常征收部分按25%的增速增长,主要是地税按20%增长,国税无论在征收手段和税源上都好于地税;不稳定部分按10%增长,主要是考虑商贸公司一是业务不稳定;二是政策上打擦边球,随时被省国税局监控就有可能被取消,并且有的已经取消;三是考虑收入质量,不愿把增长过多寄托于这一块;四是考虑任务,不增长大盘无法计划。

按上述原则测算后,取整和个别乡镇略作调整,主要是道口镇全额增长25%,达到1575万元,有河西钢厂作保证;高平去年完成1700万元,但目标为XX万元,今年维持上年目标任务; 老店去年目标为340万元,今年全县倾力扶持华康,维持340万元不动;半坡店商贸公司取消、瓦岗二硫化碳厂关闭、八里营年底外地协调税50万元,XX年已取消的公司入38万元,三乡镇均无像样的新增长,维持上年完成数或略增。

国税三项收入合计安排3215万元,比上年预算增34.8%,比上年决算增21.05%。

地税安排

一、主要项目

阿深高速

全长42.131公里,合同总金额91231.7万元,其中一期58122万元,二期工程33109.7万元,扣除工程监理费522.6万元,三个增值税一般纳税人工程款1914.3万元,工程应税总金额88794.8万元。

全部收足:应征营业税 88794.83%=2663.84万元

城建税 2663.841%=26.63万元

教育附加 2663.843%=79.91万元

从XX年以来,已征:营业税XX年1000万元,XX年277万元,XX年1221.72万元,共计2498.72万元。

XX年年安排营业税: 2663.842498.72=165.12万元。相应安排城建税1.65万元,教育附加4.95万元。

济东高速

1、资源税:总土方170万元,应税总金额85万元,XX年已征55万元,XX年年安排30万元。

2、营业税:总长度14.281公里,一期合同总金额19314万元。目前二期招标尚未结束,与阿深相比,由于都是双向六车道,二期估计工程金额11192万元(14.281/42.13133019=11192万元)。两期应税工程总金额30506万元。应缴营业税总额305063%=915.18万元

XX年已征营业税233.98万元,还剩915.18-233.99=681.19万元,城建、教育附加相应安排。

307线西延工程:(按初步设计测算,最后以招标价格为准),全长43.095公里(对外称48.429公里,主要是为了批收费站),建筑安装工程共计11744万元(对外称13196.9万元)。

其中:一期路基、桥涵、交叉及沿线设施、施工技术装备费,计划利润和税金等3844万元。二期路面工程:7900万元。

安排税收:

1. 资源税:设计土方74万方,应征资源税740.5=37万元

2. 营业税:一期3844万元3%=115.32万元,城建、教附随征。

二期工程7900万元3%=237万元。据公路局预测XX年年5月份各项批文弄齐,然后招商、征地、做前期工作,根据近年可比较的工程的工期估计,最快今年安排税收假设按土方上齐,一期工程完成50%的程度推测。XX年年所安排资源税按30万元(保守安排),一期工程营业税总额115.32万元,按50%的工程建设,为57.66万元。

新区道路

新区8条路,投资总额8262.5万元。应征营业税247.87万元,所得税136.33万元,城建税12.4万元。教育附加8.74万元;难题是所得税,华通路桥(碗国端)工程占工程投资5950万元,其应纳所得税98.2万元。年前初步接触,地税分局调查其有外出施工证明,按规定所得税不在我县缴纳。建议县财政或新区在结算时强力扣缴,如果能够全部交到我县,新区道路税收:营业税247.87+所得税136.33+城建税12.39=396.59万元。扣除:大三路XX年已交43万元,人民南路XX年已交21.6万元,43+21.6=64.6万元。

XX年年可安排营业税247.8764.6=183.27万元。

滑兴中路

全长1920米,合同价格738.25万元。应征营业税738.253%=22.1万元,城建税、教育附加随征。

大寨、桑村四升三工程

全长15公里,投资每公里55万元,共计825万元,其中上级每公里拨25-30万元,其余自筹,应征营业额总额825万元3%=24.25万元,所得税13.6万元,城建、教育附加随征,为保险起见,对上级资金安排,按每公里30万元,总投资450万元安排税收,根据实际投资额据实征收,测算营业税13.5万元,所得税7.43万元,城建、教育附加随征。

新区建设项目

据排查,新区共有27个项目,理论上测算应征营业税879万元,所得税484万元,城建税44万元,教育附加26万元,共计1433万元。由于一是新区项目多数进展情况不可预测,二是投资多为垫资,三是企业建厂投资方本身投资在建设期资金紧张,四是所得税是否能在我县交纳尚不可确定,诸多因素变数较大,XX年年安排预算时,按营业税实现30%、为263万元,所得税实现20%、为92万元,城建税随营业税征收、为13万元,合计税收安排372万元,县级部分314万元

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城区房地产

县直:财政预计总额应收880万元,税务预计应为570万元,扣除前二年应征的379万元,财政部门认为,遗留还有501万元,按税务部门测算还有190万元,数据差距较大,主要是投资额认定有差距,税种认定有差距,同时我们测算的较足,但不管怎么说,应在190万元以上。

道口镇:道口镇情况于县直一样,财政部门认为还有1000万元以上,地税部门认为只剩168万元,需进一步核对数据和政策。

城关:城关方面总的分歧不大,财政测算认为遗留还有186万元。

二、县乡面上安

乡镇:

1、综合地税部门统计和财政部门调查的一次性因素,作为乡镇税收中基本可参考的一次性因素,乡镇去年实际完成分成稳定征收和一次性征收两部分,稳定征收部分主要是工商个体户、企业和稳定的行业,下一步重点应该调整税负、加强征管以及正常的经济发展来支撑增长,按20%平均增长速度计算;一次性税源为修路、建桥、建房等小项目税收,很难区分是否属真正的一次性,考虑经济发展、投资扩大、上级加大农村建设力度支持等因素,乡镇所谓的一次性因素还会有,无非是有的项目尚未下达,有的税源尚未排查,有的怕追加任务汇报时有所隐瞒,这部分按10%的速度增长,尽管对个别乡镇考虑不一定十分周全,但作为整个乡镇级来说,应该是完全可以的,两项合计作为XX年年任务。

2、对个别乡镇略作调整,其中城关、小铺、王庄主要是砖瓦窑业的因素,这个行业肯定会有减收,但主要取决上级取缔黏土砖的力度,减收程度不好预计,今年安排比去年略增或持平。

县直:

1、正常税收按20%的速度增长,主要靠房地产和新的项目支撑,县直的压力不轻。

2、金融保险营业税去年完成325万元,其增长主要取决于金融单位放贷规模和速度的增长,很难预料,以目前金融贷款的态势,今年安排350万元,增长8%

3、土地使用税去年全额完成82万元,县乡各半。今年全额安排100万元,县乡各50万元。

地税全额和县级的形成

1、(1)乡镇去年征收企业所得税624万元,个人所得税804万元,合计1428万元,乡镇剔除公路建设因素后完成3172万元,占比例为45%,今年安排乡镇3556万元,按45%的比例,两项所得税应为1600万元,考虑到道口、城关等遗留的所得税占比重大,XX年年按所得税占48%,应为1706万元(3556万元48%),因此,乡镇正常安排总额为3556万元,县级为2533万元.

(2)安排公路建设和交通货运税收1398万元,县级1393万元。

2、县直去年全额1952万元(不含金融保险),其中所得税369万元,占20%,今年按22%预计,两项所得税为2304万元22%=506万元,县直县级部分为2304-50660%=XX万元。

3、新区

(1) 新区道路安排全额332万元,县级250万元。

(2) 新区建设项目全额372万元,县级314万元。

地税全额安排8362万元,县级为6890万元,比上年预算增19%,比上年决算增12.95%。用于弥补去年一次性入库1800万元的措施有:一是乡镇公路建设安排989万元;二是老庙交通货运企业安排404万元;三是新区道路安排250万元;四是新区建设项目安排314万元,合计1597万元。

财政部门安排

1、耕地占用税去年预算200万元,决算完成241万元,今年安排300万元。

2、契税去年预算500万元,决算完成648万元,今年安排550万元。

3、罚没收入行政性收费去年预算3600万元,决算完成6332万元,今年安排4000万元。

4、教育费附加去年预算225万元,决算完成261万元,今年安排280万元。

5、排污费收入去年预算150万元,决算完成151万元,今年安排180万元。

按以上安排测算,全县一般预算收入为15415万元,增长比例见附表。国、地两税总额为10105万元,占收入比重为66%,加上财政部门税收850万元后为10995万元,税收占收入比重为71%。

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