2011年会计核算工作计划

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2011年会计核算工作计划

临近岁末,结账及建账的大工程又将启动。根据领导指示及业务发展的客观需要,现拟定如下工作思路,以便工程顺利进行。

一、主任指示:要以医疗这一块为一个核算单位,要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此,增设管理费用科目,并改革原药品支出科目,即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设人员支出、日常公用支出、对个人与家庭补助三个明细,人员支出、对个人与家庭补助下三级科目不变,日常公用支出下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中,应当分开列支(报表格式须及时设计)。

二、因10年社区卫生服务站实行一体化管理,其医疗收入先汇入本中心,中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此,应在其他应付款下设服务站往来款明细,该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如下:

(1)收到汇入款,借记银行存款----服务站汇入专户科目,贷记其他应付款----服务站往来款科目;

(2)扣除的管理费应转入基本账户,借记其他应付款----服务站往来款科目,贷记专用基金----服务站管理费科目,同时借记银行存款----基本户,贷记银行存款----服务站汇入专户;

(3)款项汇回服务站时,借记其他应付款----服务站往来款,贷记银行存款----服务站汇入专户;

(4)使用管理费时,借记专用基金----服务站管理费,贷记银行存款----基本户。

三、根据会计制度规定,年终时医院应将当期末分配结余转入事业基金----一般基金科目。但历年从未进行过此项操作。因此,结账时将所有收支记入收支结余后,须做如下分录:

(1)借:收支结余

贷:结余分配

(2)借:结余分配

贷:事业基金----一般基金

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